一、引言
对于外贸出口企业而言，正确填写增值税纳税申报表至关重要。此表不仅反映了企业的财务状况，还涉及到出口退税等税收优惠政策的申请。本文将详细指导如何填写外贸出口企业增值税纳税申报表。
二、填写增值税纳税申报表的主要步骤与注意事项
1.认证增值税专用发票信息：
根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号），外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先进行认证。认证后的信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。
2.处理货物内销情况：
如部分货物由出口转为内销，应在货物内销当月将对应的进项税额从“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入“前期认证相符且本期申报抵扣”。
3.填写“本期发生额”：
（1）根据购进货物或应税劳务的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同税率分别填列。
（2）“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
（3）“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
（4）“废旧物资”项目仅限于专门从事废旧物资经营的纳税人，按收购金额依10%的扣除率计算填列。
（5）“6%征收率”项目，指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。
4.确定不得抵扣的进项税额：
根据增值税税法规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额不得填入“本期发生额”栏中的相关项目，如购进固定资产、用于非应税项目、集体福利和个人消费的购进货物等。
5.特殊处理：
对于购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税货物共同耗用的进项税额等，可填入“本期发生额”栏。
三、总结
正确填写外贸出口企业增值税纳税申报表是确保企业享受税收优惠政策、避免财务风险的关键。企业在填写过程中应严格按照税法规定，确保数据的准确性和完整性。希望本文的指南能够帮助企业更好地理解和完成增值税纳税申报表的填写工作。
