企业无偿借款所得税处理需符合独立交易原则或确保不造成境内关联方间的税收流失，不用进行纳税调整。若企业以不收利息方式借款给另一家企业，但对方以低于市场价格提供其他劳务或商品，税务机关会探究其取得经济利益的渠道。若确实无偿，企业需证明其正当性。关联企业间存在不合理商业安排时，税务机关有权决定是否征收营业税。企业所得税调整依据主要是国税发[2009]2号通知。
在企业之间，无偿借款的现象时有发生。关于其所得税处理，财税（2009）121号文及国税函（2009）2号文提供了明确的指导。核心原则在于，只要符合独立交易原则或未造成境内关联方间的税收流失，就不需要进行纳税调整。
对于无偿借款，纳税人需特别注意以下几点：
一、当企业将闲置资金借给另一家企业使用，双方约定不收利息时，税务处理并不简单。如果另一家企业以低于市场价格的方式提供其他劳务或商品作为补偿，这种行为不能视为真正的“无偿”。税务部门会探究企业是否通过其他渠道获取经济利益。
二、若企业确实存在无偿借款的情况，即未从对方获得任何形式的回报，那么纳税人有责任充分证明这种借款的合理性，以避免不必要的税务争议。
三、关联企业间的无偿借款尤为复杂。如果交易显示出“不合理商业安排”的特征，税务部门有权对其是否应征收营业税进行深入分析和判断。这主要是为了防止通过关联交易进行不合理的税收规避。
四、《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第三十条指出，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不会进行转让定价调查和调整。这为关联企业间的无偿借款税务处理提供了一定的指导。
企业在处理无偿借款的税务问题时，应充分了解相关税务法规，确保自身行为符合独立交易原则，同时避免任何可能导致税收流失的安排。如有疑问或需进一步了解相关税务实务，建议咨询专业税务人员。
