年报企业所得税为负数表示企业亏损，可以选择向税务部门申请退税，如果不想退，则可以在申报时更正为正数。在填写企业所得税申报表时，管理费用和财务费用分别填在第5行和第6行。其中，管理费用填报组织和管理生产经营发生的管理费用，而财务费用填报为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。应纳税所得额以会计利润为基础进行调整，税收金额是税法允许扣除的金额，与会计金额的差异为调整金额。
当企业年报中的企业所得税显示为负数时，这通常意味着企业存在亏损。面对这样的情况，企业可以根据自身的实际情况选择适当的处理方式。
一、确实亏损了的处理方法
如果企业确实在报告期内发生了亏损，那么这一结果是可以向税务部门申报并请求退税的。为了完成这一流程，企业需要准备相关的财务报表和税务申报表，向主管税务机关提出退税申请。税务部门会根据企业提供的资料进行审核，审核通过后，企业就可以获得相应的退税。
二、不想退税的处理方法
如果企业不想进行退税操作，可以选择在下一期的申报表中进行调整。具体来说，企业可以在下一次申报企业所得税时，将这次的负数金额作为抵减数额，从而调整应纳税额。这样处理的好处是简化了操作流程，避免了退税的繁琐流程。
关于管理费用和其他费用的填写
在年报的财务报表中，管理费用和财务费用需要分别填写在第5行和第6行。第5行“管理费用”栏目，企业应填写为组织和管理生产经营而发生的管理费用，这一数据应根据“管理费用”科目的发生额进行分析填列。第6行“财务费用”栏目，则是填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。同样，这也是基于相应科目的发生额进行分析填列的。
值得注意的是，应纳税所得额是以会计利润为基础进行调整的。会计利润中已经核算过管理费用，后续调整明细项目里会涉及到业务招待费等其他需要调整的项目。而税收金额是税法允许扣除的金额，与会计金额之间的差额即为调整金额。
对于年报中的企业所得税为负数的情况，企业可以根据自身情况选择适当的处理方式。无论是选择退税还是在下一期进行调整，都需要准备相应的财务报表和税务申报表，并遵循税务部门的相关规定进行操作。同时，在填写年报的过程中，对于管理费用和其他费用的填写也要准确理解并正确填列。
