外购商品用于赠送客户的税务处理，在会计上需视同销售。收到样品时应办理入库手续，根据最终处理途径进行会计处理。如无偿赠送，会计分录为：借：销售费用，贷：发出商品-样品、应交税费-应交增值税(销项税额)。关注“得讯会计”公众号可了解更多会计实操和税收实务问题。
一、外购商品作为样品赠送客户的税务处理
在商业活动中，外购商品用于赠送客户是常见的营销手段。从税务的角度来看，这样的赠送行为需要妥善处理，以确保合规。
1.账务处理
从会计核算和财务管理的角度，无论外购商品是否实际入库以及后续如何处理，在收到样品时都应办理入库手续。当购入的商品作为样品，无论是用于长期展示还是短期促销，其会计处理方式需根据其最终处理途径确定。
2.无偿赠送时的税务处理
当外购商品无偿赠送时，这种情况在税务上属于“视同销售”。具体会计处理为：借：销售费用；贷：发出商品——样品，应交税费——应交增值税（销项税额）。这意味着，赠送商品的成本及其应纳税额都需要在销售费用中进行核算。
二、关于增值税的处理
在增值税方面，外购商品用于赠送时需要特别注意销项税额的计算。企业需要将赠送的商品视为销售，按照正常销售的价格计算销项税额，确保增值税的合规缴纳。
三、关于企业所得税的处理
企业所得税方面，外购商品赠送的行为可能需要视为非货币性交易，可能影响企业的应纳税所得额。企业需根据具体情况调整税务策略，确保合规并避免不必要的税务风险。
四、注意事项
企业在处理外购商品赠送的税务问题时，应咨询专业税务人员，确保操作的合规性。要保留相关凭证和记录，以备税务部门的查验。
外购商品用于赠送的税务处理需要企业高度重视，确保合规操作，避免税务风险。通过明确账务处理、增值税处理、企业所得税处理等方面的要求，企业可以更好地进行税务管理，保障自身的合法权益。
