计提工会经费和残保金时，应将其按职工服务的受益对象计入有关成本费用科目，如生产成本、制造费用、管理费用等，形成应付职工薪酬--工会经费。将工会经费转交工会，残保金上缴有关部门时，需从应付职工薪酬中借出相应的经费和残保金，并存入银行存款。
在企业的日常财务活动中，工会经费和残保金的计提分录是重要的一环。这两项费用的处理不仅关乎企业的财务准确性，也涉及到相关的社会责任和政策遵循。以下是关于工会经费和残保金计提分录的详细解答。
一、工会经费的计提分录
当企业需要计提工会经费时，应当按照职工服务的受益对象，将相关费用计入对应的成本费用科目。具体的分录操作如下：
1.借：生产成本、制造费用、管理费用等科目。
2.贷：应付职工薪酬--工会经费。
这一步骤表示，企业根据职工提供的服务，将工会经费的相关费用分配到不同的成本或费用科目中，并在应付职工薪酬的账户下设立工会经费的明细账户进行记录。
二、残保金的计提分录
残保金的计提分录与工会经费类似，处理过程如下：
1.借：与职工相关的成本费用科目（如生产成本、管理费用等）。
2.贷：应付职工薪酬--残保金。
这一分录表示企业根据政策要求计提的残保金责任，并在应付职工薪酬的账户下设立残保金的明细账户。
三、资金转交与上缴
当工会经费和残保金需要转交或上缴时，会计分录如下：
1.借：应付职工薪酬--工会经费--残保金。
2.贷：银行存款。
这一步骤表示企业将从应付职工薪酬中划转的工会经费和残保金款项支付到相应的账户或机构。
工会经费和残保金的计提分录是企业财务处理中不可或缺的部分。通过正确的会计处理，企业不仅能够准确反映其财务状况，还能确保符合相关政策法规的要求，并履行相应的社会责任。
