出口退税退下来的款，会计处理如下：货物出口确认收入时，分录为借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入。月末根据《免抵退税汇总申报表》计算相关税额，做相应会计处理。收到出口退税款时，借：银行存款，贷：应收补贴款--出口退税。对于允许扣除的费用和佣金，结算时调整。企业申报数据错误，不能直调，应通过红蓝字调整法调整。
当货物出口并确认收入实现时，会计处理方式为：
1.借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等），此时记录的是出口销售额（FOB价）。
随后，在月末根据《免抵退税汇总申报表》中的计算结果进行会计处理：
1.对于“免抵退税不予免征和抵扣税额”，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）。
2.对于“应退税额”，会计分录为：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）。
3.对于“免抵税额”，会计分录为：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）。
当收到出口退税款时，会计处理方式为：
借：银行存款贷：应收补贴款--出口退税。至此，完成了出口退税款项的分录处理。对于允许扣除的运费、保险费和佣金，如果实际结算金额与原预估入帐金额有差异，可以在结算月份进行相应的调整。若企业已申报的数据出现错误，不能直接在原申报数据上调整，而应在后续月份通过红蓝字调整法进行修正。以上内容解答了关于出口退税退下来的款该如何做分录的问题。希望对您有所助益。
