纳税人异地预缴增值税时，需按建筑服务发生地或不动产所在地的规定预缴增值税，并以预缴增值税税额为计税依据缴纳城市维护建设税和教育费附加。对于预缴增值税的账务处理，企业需进行特定分录操作，包括交纳当月应交增值税、交纳以前期间未交增值税以及预缴增值税的账务处理。预缴增值税后，在纳税义务发生时方可进行科目结转。更多会计实操和税收实务问题，建议关注得讯会计公众号了解。
一、根据财税文件规定：
纳税人若跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，需要在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税。预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据。同时，需按照预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率，就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、关于建筑业在异地预缴的税金的分录处理：
1.当企业交纳当月应交的增值税时，会计分录为：借记“应交税费--应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费--应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
2.若企业交纳的是以前期间未交的增值税，会计分录为：借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.当企业预缴增值税时，会计分录为：借记“应交税费--预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。到了月末，企业应将“预交增值税”明细科目的余额转入“未交增值税”明细科目，做相应的借记和贷记分录。
特别需要注意的是，对于房地产开发企业等，在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费--预交增值税”科目结转至“应交税费--未交增值税”科目。
纳税人在异地预缴增值税及附加税费的流程与处理方法如上所述。希望对读者在会计实操和税收实务方面的理解有所帮助。
