对于四舍五入引起的企业所得税差额，一般每月无需结转。年底若有差额，需将差额转入费用科目或营业外收入。企业所得税的管理费用和财务费用分别在税表的第5行和第6行填报。管理费用不需单独列示，调整应纳税所得额时，以会计利润为基础进行，税收金额与会计金额的差异即为调整金额。
在日常的财务处理过程中，由于四舍五入引发的企业所得税差额是一个常见的问题。对于这种情况，一般每月的结算并不需要特别处理，主要关注年底的差额处理即可。
一、日常处理
在日常的财务活动中，由于四舍五入导致的金额差异是微小的，因此通常不需要立即结转。这种差异在每月的核算中可能都存在，但从税务处理的角度来看，这种差异并不影响日常的纳税申报。
二、年底处理
年底，当统计全年数据时，如果存在由于四舍五入引起的企业所得税差额，需要进行相应的调整。具体的处理方式是将这一差额部分转入费用科目或营业外收入，以确保财务数据的准确性。
三、企业所得税管理费用的填报
关于企业所得税的填报，管理费用和财务费用分别有不同的填报要求：
1.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。这一项目应根据“管理费用”科目的发生额进行分析填列。
2.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。同样，这个项目应根据“财务费用”科目的发生额进行分析填列。
值得注意的是，管理费用不需要单独填列。应纳税所得额是以会计利润为基础进行调整的，会计利润中已经核算过管理费用。后续调整明细项目里会有业务招待费等需要调整的项目。
四、税收金额与会计金额的差异
税收金额是税法允许扣除的金额，而会计金额则是按照会计准则核算的金额。两者之间的差异可能需要进行调整。这种差异的调整金额就是由于四舍五入或其他原因导致的。
对于由于四舍五入引起的企业所得税差额，主要关注年底的调整处理，确保财务数据的准确性。同时，在日常的财务活动中，也要注意确保税收和会计处理的合规性。
