总公司从银行向分公司调拨资金10万元时，总公司应借记银行存款，贷记其他应付款，分公司应借记其他应收款，贷记银行存款。往来款应在其他应收/付款科目核算。具体为：总公司借：其他应收款-分公司10万，贷：银行存款10万；分公司借：银行存款10万，贷：其他应付款-总公司10万。这是集团与子公司资金调拨的会计处理。
在集团企业中，总公司与子公司之间的资金调拨是一个常见的财务操作。这种资金流动不仅涉及资金的转移，还需要进行相应的会计处理，以确保财务记录的准确性和透明性。
一、资金调拨的基本流程
1.总公司角度：当总公司决定向分公司调拨资金时，总公司的账务会记录银行存款的增加和其他应付款的减少。具体来说，总公司的会计分录为：借：银行存款，贷：其他应付款-分公司。
2.分公司角度：分公司收到总公司的调拨资金时，其账务会记录银行存款的增加和其他应收款的增加。分公司的会计分录为：借：银行存款，借：其他应收款-总公司。
二、案例解析
以总公司给分公司打款10万元为例，具体账务处理方式如下：
总公司：借：银行存款（10万），贷：其他应付款-分公司（10万）。表示总公司银行存款增加10万，同时对分公司的应付账款也增加10万。
分公司：借：银行存款（10万），借：其他应收款-总公司（10万）。表示分公司银行存款增加10万，同时对应总公司的应收账款也增加10万。
三、往来款的核算
在集团企业内部，总公司与分公司之间的资金调拨属于往来款，确实是在“其他应收款”和“其他应付款”这两个科目下进行核算。当资金从总公司流向分公司时，通常在总公司的账上表现为“其他应收款”的增加，而在分公司的账上则表现为“其他应付款”的增加。
四、总结
集团与子公司之间的资金调拨是日常运营中的常见操作，正确的会计处理对于保证企业财务报告的准确性和合规性至关重要。通过明确记账规则和科目，企业能够清晰地追踪和反映资金流动情况，从而做出更明智的财务决策。
希望以上内容能够帮助您更好地理解集团与子公司资金调拨的会计处理，如有更多疑问或需要深入了解相关实务操作，建议咨询专业会计师或查阅相关会计资料。
