一、理解现金流量表及其期初现金及现金等价物余额的概念
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，反映了一定时期内企业现金及现金等价物的流入和流出情况。期初现金及现金等价物余额，指的是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。
二、明确现金及现金等价物的范围
现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物。其中，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
三、填写方法
1.货币资金和其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中的“货币资金”项目的期初金额填写。
2.现金及现金等价物净增加额的填写：现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额。
四、理解期初余额的概念
期初余额是上期账户结转至本期账户的余额，通常与上期期末余额相等。但受上期期后事项、会计政策变更等因素的影响，有时需经过调整或重新表述。
五、与资产负债表的关系
现金流量表中的现金及现金等价物余额与资产负债表中的“货币资金”项目紧密相关。根据资产负债表的平衡公式，现金的增减变动受负债、所有者权益和非现金资产的影响。
六、充分利用会计资料
本期的发生额与本期净增加额在现金流量表的填写中需得到合理的运用。通过利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额，账簿的资料得到充分利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。
填写现金流量表期初现金及现金等价物余额时，需明确现金及现金等价物的范围，根据资产负债表中的相关数据填写，并理解期初余额的概念。同时，还需充分利用会计资料，揭示现金变动的原因。希望以上解答对您有所帮帮助您更好地理解和填写现金流量表。
