外贸企业出口退税计算包括退增值税和消费税。退增值税的计算公式为：退税金额=出口金额×增值税退税率。外贸企业采购货物时，需记录增值税进项发票，销售后结转成本，并转出不能退税的进项税额。退消费税的计算公式为：退税金额=出口金额×消费税退税率。申请出口退税和收到退还的消费税时，需分别进行账务处理。关注公众号“得讯会计”可了解更多会计实务、税收实务问题。
一、退增值税的计算与账务处理
外贸企业出口退税的计算主要涉及增值税。退税金额通过以下公式计算：退税金额=出口金额×增值税退税率。
具体的账务处理流程如下：
1.外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
2.销售货物：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3.结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.对于不能退税的进项税额，需要进行转出处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5.按照规定的退税率计算出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
6.收到出口退税款项：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
二、退消费税的计算与账务处理
除了增值税，外贸企业还可能涉及消费税退税。退税金额的计算公式为：退税金额=出口金额×消费税退税率。
1.报关出口后申请出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本
2.收到退还的消费税款项：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
通过以上流程，外贸企业可以完成出口退税的计算及账务处理工作。这有助于企业合理管理资金流，优化财务结构。
