在会计实务中，对于未收到发票但货物已到达的情况，需要进行暂估入账处理。特别是当涉及增值税专用发票时，处理过程需要特别注意。
一、当月暂估入账的会计分录处理
当货物到达并入库，但尚未收到增值税专用发票时，需要进行暂估入账。此时的会计分录如下：
借：库存商品
贷：应付账款
这样，您将在当月将商品暂估入帐，并记录应付账款。
二、下月抵扣时的会计分录处理
当您收到增值税专用发票并可以进行抵扣时，需要冲回暂估入账的金额，然后进行正确的增值税处理。具体步骤如下：
1.冲回暂估入账：
借：库存商品(红字)*
贷：应付账款(红字)*
这一步是为了冲减上月暂估的金额。
2.正确入账并抵扣增值税：
借：库存商品*
借：应交税费——应交增值税(进项税额)*
**贷：应付账款*
这里，“进项税额”代表了您可以从增值税中抵扣的金额。这样，您就完成了从暂估入账到正式入账的转换。
以上是针对增值税专用发票暂估入账的会计分录处理方法的详细解答。希望这对您的会计工作有所帮助。如果想了解更多关于会计实操和税收实务的问题，建议查阅专业资料或咨询相关领域的专业人士。
