计提本月附加税按照增值税、消费税和营业税等流转税作为基数进行计提。如果当月有应交的增值税、消费税和营业税，需按应交金额和规定的比例计算应交的城建税和教育费附加。不同行政级别对应的城建税税率不同，而教育费附加的税率一般为3%。如果企业本月没有应交增值税，且不属于消费税和营业税的纳税人，则不需交纳城建税和教育费附加。相关账务处理包括计提税费和实际支付。
企业在计算本月应缴纳的附加税时，主要的依据是增值税、消费税和营业税等流转税。这些流转税是企业在经营过程中产生的应交税额，是附加税计提的重要基数。
计提附加税的具体基数
1.城建税：其计征主要依据是增值税。不同的行政级别有不同的税率，如行政级别为区以上的税率为7%，行政级别为县、镇的税率为5%，而其他行政级别如村的税率为1%。
2.教育费附加：其计征也是基于增值税，但一般有一个固定的税率，通常为3%。不过，也存在相关的减免政策。
本月无需缴纳附加税的情况
如果本月企业的进大于销，没有应交增值税，且企业不是消费税和营业税的纳税人，那么本月就不需要交纳城建税和教育费附加。
相关账务处理
1.计提税费时：会计分录通常为借：主营业务税金及附加或其他业务支出，贷：应交税金-城建税、其他应交款-教育费附加。
2.实际支付时：会计分录为借：应交税金-城建税、其他应交款-教育费附加，贷：银行存款。
企业在计提本月附加税时，主要依据是增值税等流转税。了解这些基数的计算方法和相关规定，有助于企业正确进行税务处理和账务管理。
