计提缴纳企业所得税的会计分录按以下步骤进行：1. 按月或按季计提所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交企业所得税”；2. 按时缴纳所得税，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款”；3. 次年5月31日前汇算清缴，调整应交所得税额与已预缴税额的差异，通过“以前年度损益调整”科目进行借贷处理；4. 补缴或抵减税款，通过“利润分配-未分配利润”和“以前年度损益调整”科目进行借贷调整。以上就是关于计提缴纳企业所得税的会计分录的详细解答。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税需要按年计算，但可以选择按月或按季度进行预缴。以下是具体的会计分录操作：
1.按月或按季度计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2.按季度缴纳所得税：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3.年度汇算清缴：
次年5月31日前，需要进行汇算清缴，此时应计算全年应交所得税额与已预缴税额的差额。
补缴税款：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳税款：借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
4.调整损益：
若需要补缴税款，则需要进行损益调整。
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5.年度汇算清缴的另一种情况：
如果应纳所得税额少于已预缴税额，则相应的会计分录为：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整留抵损益调整则通过以下分录处理：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润通过上述会计分录，企业可以准确记录并处理企业所得税的计提和缴纳工作。这些分录确保了财务记录的准确性，并有助于企业进行税务管理和决策。
