增值税专用发票经常错开的方面包括：票面填写不符合规定，需要重新开具；金额或税额少填，需补开并说明情况；金额或税额多开或少开，且双方未作账务处理时，需退回原发票并重新开具正确的发票。此外，作废的发票应加盖“作废”戳记，并注明原因。
在日常的财务工作中，增值税专用发票的开具是一个极为重要的环节。然而，由于各种原因，有时会出现错开增值税专用发票的情况。下面我们将详细探讨一些常见的错开方面：
一、票面填写不符合规定
当发现增值税专用发票的票面填写不符合规定时，如填写错误、漏填等，无论双方是否已进行账务处理，都应该采取换票的方式解决。购货方需将原票退回，销货方则重新开具符合规定的专用发票。新开的发票上需注明“换票重开”字样，同时，退回的发票联和抵扣联应加盖“作废”戳记，并粘贴在新开的专用发票存根联后面。
二、金额、税额少填
当增值税专用发票的金额或税额少填时，如果一方或双方已经进行了账务处理，销货方可按少开的差额补开一张蓝字专用发票，并在备注栏说明情况。对于少开的金额，也需要进行纳税申报。
三结款金额或税额多开或少开且未作账务处理情况的处理方式
若增值税专用发票的金额或税额多开或少开，且购销双方均未进行账务处理，此时购货方可将原发票联和抵扣联退回（商品销售发票只需退回发票联）。销货方在收到退回的发票后，应重新开具正确的发票。同时，销售方需将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，并注明原因后粘贴在原存根联后面。针对这种情况的处理方式相对复杂一些，因此在实际操作中应特别注意。此外还需注意的是为了避免此类问题的发生应加强对开票人员的培训和管理确保其对税收政策和开票规定有深入的了解并严格按照规定操作。同时加强内部审核机制确保开具的每一张发票都符合相关规定和要求。只有这样才能够有效避免错开增值税专用发票带来的损失和风险保障企业的正常运营和财务安全。
希望以上解答能对您有所帮助。
