应交增值税有一分钱的余额，可以通过分录调整，借：财务费用--结算尾差0.01（红字金额），贷：应交税费--应交增值税0.01（红字金额）。也可以将余额放在账上不做处理，等待下次找平。在填报增值税纳税申报表时，一般纳税人企业可根据实际情况采取特定方式计算应交增值税，包括销项税额、进项税额转出、免抵退货物应退税额等。小规模纳税人企业可根据增值税纳税申报表中的本期实际应纳税额填报。
借：财务费用--结算尾差0.01（红字金额）
贷：应交税费--应交增值税0.01（红字金额）
这一分录调整可以有效地处理这一分钱的余额。另外，也可以选择不做处理，因为很有可能下一次交易就能将这微小的余额找平。在某些情况下，这分钱也可以做到营业外支出里去。
对于一般纳税人和小规模纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务活动，本期应交纳的增值税是按照销项税额与进项税额之间的差额来填写的。如果一般纳税人的进项税大于销项税，导致应交税金出现负数时，该项目应填零，不填负数。
为方便企业填报，可以根据实际情况采取以下方式填报：
1.一般纳税人企业可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额）。
2.执行简易征收办法的一般纳税人企业，可以根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
3.符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
4.小规模纳税人企业可以根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”进行填报。计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。
以上内容解决了“应交增值税有一分钱的余额怎么办”的问题，并详细解释了应交增值税的计算方法和填报方式。如需了解更多会计实操、税收实务问题，可以关注“得讯会计”公众号，加入会计实务交流群，免费答疑。
