外贸企业在收到红字发票申报时，若购买方已认证抵扣税款并取得“开具红字增值税专用发票通知单”，则必须在当月从进项税额中转出。对于购买方取得的红字专用发票，不需要到主管税务机关认证，而在次月纳税申报时将需作进项税金转出的金额填列申报。不同情况下，如发票退货、开具错误、无法认证等，购买方的处理方式和是否需要填写申报表也有所不同。总之，处理方式需根据具体情况而定。
外贸企业在经营过程中，可能会遇到需要处理红字发票的情况。关于收到红字发票申报时是否需要填列的问题，以下进行详细解答。
一、购买方已认证抵扣税款的处理
当购买方已经认证抵扣了税款，并取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，无论销货方是否已开具红字发票，无论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得通知单的当月从当期进项税额中转出。
二、申报表填列要求
购买方在次月纳税申报时，需要将需作进项税金转出的金额填列在申报表附件表二的“21”栏目中。这意味着，对于已经认证并抵扣的增值税发票，如果发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的情况，购买方在申请开具负数发票的同时，还需要进行相应的纳税申报调整。
三、不同情况下的处理
1.对于因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的情况，购买方需要填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并注明具体原因及相对应蓝字专用发票的信息。主管税务机关审核后，出具通知单，购买方不需要进行进项税额转出处理。
2.如果购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，且取得的专用发票未经认证，购买方同样需要填报申请单并注明具体原因及相对应蓝字专用发票的信息。经过主管税务机关审核后，购买方亦不需要进行进项税额转出处理。
外贸企业在收到红字发票申报时，根据具体情况可能需要填列相关的申报表。对于已经认证并抵扣的税款，在取得红字通知单后必须进行进项税额的转出；而对于其他情况，如未认证或货物不属于扣税项目范围等，处理方式则有所不同。希望以上解答能帮助您更好地理解和处理外贸中的红字发票问题。
