其他应收款的核算主要包括账户设置和会计处理实例。账户设置时，企业需设置“其他应收款”账户用于核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收、暂付款项，按项目分类并设置明细账。会计处理实例中，如达森公司采取定额预付制，涉及备用金的设立、报销、减少和撤销等业务的核算。企业发生其他应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时则相反。应定期对其他应收款进行检查，预计坏账损失并计提坏账准备。对确实无法收回的，经批准后作为坏账损失处理。这就是如何对其他应收款进行核算的基本方法。
一、引言
其他应收款是企业除主要应收账款以外的临时性、非主要的应收款项。对其进行准确核算对于企业的财务管理至关重要。本文将详细阐述其他应收款的核算方法和流程。
二、账户设置
1.其他应收款账户：企业需设立“其他应收款”账户，用于核算各类非主要的应收款项，如赔款、罚款、出租包装物租金等。
2.明细账设置：在此账户下，企业需按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，以便清晰追踪每笔款项的流向和状态。
三、会计处理
以达森公司的定额备用金管理为例，具体业务处理如下：
1.设立管理部门定额备用金：
借：其他应收款——备用金（李红）300
贷：银行存款300
2.报销购买办公用品支出：
借：管理费用120
贷：库存现金120
3.备用金调整及交回：
借：库存现金（或银行存款）
贷：其他应收款——备用金（李红）
四、其他应收款的审查与注意事项
1.企业应确保用于投资、购买物资的各种款项不在“其他应收款”科目核算。
2.发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记相关科目；收回款项时，则相反。
3.实行定额备用金制度的企业，备用金的使用和报销应遵循特定流程。
4.企业应定期对其他应收款进行检查，预计可能的坏账损失，并计提坏账准备。
5.对于无法收回的其他应收款，需查明原因、追究责任，并按企业权限批准后作为坏账损失处理。
6.已确认并转销的坏账损失，若后续收回，需进行相应的会计处理。
五、总结
其他应收款的核算涉及多个环节和细节，从账户设置、会计处理到审查与注意事项，都需要企业财会人员细心处理。准确核算其他应收款有助于企业更好地管理资金流，保障财务安全。
