取得交易性金融资产的会计分录做法如下：取得时按公允价值确认初始金额，若有已宣告未发放或已到付息期未领取的股利/利息，应单独确认为应收项目。支付款项与交易费用分别处理，前者计入银行存款，后者计入投资收益。持有期间，收到股利/利息需更新银行存款与应收项目账目。处置时，涉及银行存款和交易性金融资产的会计账户。以上解答不含公众号推荐。
在企业的金融投资活动中，交易性金融资产的取得、持有和处置都涉及到一系列的会计分录处理，这些处理对于准确反映企业的财务状况至关重要。下面我们将详细介绍取得交易性金融资产的会计分录操作。
一、取得交易性金融资产的初始确认
当企业取得交易性金融资产时，应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。如果所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当将这些款项单独确认为应收项目。相关交易费用在发生时计入投资收益。具体的会计分录处理如下：
1.借记“交易性金融资产——成本”。
2.借记“应收股利/利息”，如果支付价款中包含这些款项的话。
3.贷记“银行存款”，表示支付的资金。
4.根据发生的交易费用，可能还需要借或贷“投资收益”科目。
二、持有期间的会计处理
在持有交易性金融资产期间，企业可能会收到之前买价中包含的股利或利息。这些收入应当进行如下处理：
1.收到股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。
2.如果在持有期间确认了享有的股利或利息，则借记“应收股利/利息”，贷记“投资收益”。随后，当这些款项实际收到时，再做相反的会计分录，即借记“银行存款”，贷记相应的应收项目。
三、票面利率与实际利率的差异处理
对于债券投资，如果票面利率与实际利率存在较大差异，应采用实际利率计算确定债券利息收入。这一调整能够更真实地反映企业的投资效益和财务状况。
四、交易性金融资产处置的会计分录
当企业决定出售交易性金融资产时，需要进行相应的会计分录处理，涉及科目包括银行存款、交易性金融资产等。具体的分录根据出售的类型和条件而定。
取得交易性金融资产的会计分录处理包括初始确认、持有期间的处理、利率差异调整和资产处置等多个环节。正确的会计处理对于反映企业的财务状况和投资效益至关重要。希望以上内容能对您有所助益。
