待抵扣进项税额的账务处理中，借方表示已认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额，贷方表示允许抵扣时转出的金额。待抵扣进项税额明细科目用于核算取得但尚未扫描认证或不符合抵扣条件的专用发票等。实际通过认证并申报抵扣时，需进行相应账务处理。不得抵扣进项税额的情况包括虚开的增值税专用发票、年销售额低于500万的小规模试点企业的增值税、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费等。想了解更多相关信息，可以关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群。
在会计实务中，待抵扣进项税额的账务处理是一个重要的环节。那么，待抵扣进项税额应放在借方还是贷方呢？
待抵扣进项税额在借方表示已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额，而贷方则表示允许抵扣时转出的金额。具体来说，当企业取得尚未扫描认证、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票等抵扣凭证时，应借记“应交税金-待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。实际通过认证并申报抵扣进项税额时，再借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金-待抵扣进项税额”科目。
对于待抵扣进项税额的明细科目，主要用于核算企业取得的各类抵扣凭证中，当月不申报抵扣的进项税额。这一设置有助于企业更好地管理进项税额，确保税务处理的准确性和及时性。
在理解待抵扣进项税额的账务处理之后，我们还需要注意一些不得抵扣进项税额的情况，如纳税人取得虚开的增值税专用发票、年销售额低于一定规模的小规模试点企业、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费等。这些情况下的进项税额不得抵扣，企业在处理相关账务时要特别注意。
待抵扣进项税额的会计处理需要企业根据自身的实际情况和税务规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。希望以上解答对您有所帮助。若需深入了解会计实操、税收实务等问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，与同行免费交流答疑。
