递延所得税的处理与暂时性差异相关。当会计折旧小于税法折旧，导致资产账面价值大于计税基础并影响利润时，递延所得税负债应调整当期的所得税费用。若暂时性差异不影响利润而是直接计入所有者权益，确认的递延所得税负债应调整资本公积。例如，可供出售金融资产的账面价值调整不影响利润时，确认的递延所得税负债应调整资本公积，而不是所得税费用。
递延所得税资产和递延所得税负债与暂时性差异紧密相关。在处理递延所得税时，我们需要关注以下几个方面：
一、递延所得税资产的处理
递延所得税资产对应的是可抵减暂时性差异，也就是将来可用来抵税的部分。当存在会计折旧小于税法折旧等情况时，资产的账面价值会大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。在这种情况下，递延所得税资产应被确认，并在适当的时机进行处理。
二、递延所得税负债的确认与处理
递延所得税负债的产生与应纳税暂时性差异息息相关。对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应当调整“所得税费用”。例如，当产品已经对外销售，影响利润时，递延所得税负债的调整就应当进入当期的所得税费用。
三.不影响利润的情况下的处理
对于不影响利润的暂时性差异，例如直接计入所有者权益的情况，确认的递延所得税负债应当调整资本公积。例如，在可供出售金融资产的计量中，当公允价值上升，会计上调增可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积时，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
递延所得税的处理与暂时性差异的性质和时机密切相关。在处理递延所得税时，需要根据具体情况确认递延所得税资产和负债，并相应调整所得税费用或资本公积。希望以上解答能够帮助您更好地理解递延所得税的处理方式。
