免税企业的税金及附加处理中，对于附加税，在实际缴纳增值税时计提。若增值税减免，则附加税种不用计提。一般纳税人月销售额10万以下只需计提城建税。税金及附加的会计分录按减免后的处理进行。具体为借：应交税费，贷：营业税金及附加。
对于免税企业而言，税金及附加的处理是财务工作中的重要环节。由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，因此其处理方式与企业的税收情况密切相关。
一、附加税的处理
附加税是根据企业实际缴纳的增值税计提的。在免税的情况下，实际缴纳的增值税为0，因此暂时不计提附加税。只有在缴纳增值税时，才会进行附加税的计提。若企业享受增值税减免政策，则附加税种无需计提。
二、增值税与附加税的关系
计算增值税时，附加税也同时被计提。在免税的情况下，附加税可以作为营业外收入。这里需要注意的是，补贴收入和税收减免可以分开处理，减免的增值税属于补贴收入，而附加税则属于税收减免。
三、一般纳税人的特殊情况
对于月销售额10万以下的一般纳税人，计提附加税时只需计提城建税，无需计提教育费、地方教育费及地方水利建设基金等。在这种情况下，不需要计提税金及附加，会计分录按照减免后的处理即可。
具体会计处理为：借：应交税费-城建税/教育费及附加/地方教育附加（金额=未交增值税的余额*计提比例），贷：营业税金及附加。
免税企业的税金及附加处理需要根据企业的实际情况进行具体处理。在享受免税政策的同时，企业也需关注相关税收政策的变化，确保财务处理的准确性和合规性。希望以上解答能够帮助您更好地理解免税企业税金及附加的处理方式。
