自建办公楼装修费用的会计处理应将装修费用与办公楼建设支出共同计入固定资产原值，不应单独入账。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，固定资产的计税基础为竣工结算前发生的支出。因此，装修支出作为达到预定可使用状态前所发生的支出，应计入固定资产原值。折旧年限可按相关规定确定，税前可列支。得讯会计公众号提供会计实务交流群，可加入学习更多会计实操和税收实务问题。
一、问题引入
对于自建办公楼装修费用的会计处理，许多企业存在疑惑。例如，当自行建设办公楼达到预定可使用状态时，总支出为10000万元，其中装修支出为1000万元。这时，企业会面临几个问题：装修是否应单独入账？相应的折旧年限是否可按5年计算？税前是否可列支？
二、会计处理详解
1.装修支出处理：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础。装修支出作为办公楼达到预定可使用状态前所发生的支出，应与办公楼的建设支出共同计入固定资产原值，不应单独入账。
2.折旧年限：由于装修费用与办公楼的建设费用一起被计入固定资产原值，所以其折旧年限应与固定资产的折旧年限相同。对于办公楼的折旧年限，并没有固定的规定，通常根据其经济寿命和损耗情况来确定。
3.税前列支：关于税前是否可列支的问题，需要根据具体的税收政策和法规来确定。通常情况下，固定资产的折旧是可以在税前列支的，但应遵守相关的税收规定。
三、总结
自建办公楼的装修费用应纳入固定资产原值，不应单独入账。其折旧年限根据固定资产的经济寿命和损耗情况来确定，并不是固定的5年。至于税前列支问题，需要参照具体的税收政策和法规。希望以上解答能够帮助您更好地理解自建办公楼装修费用的会计处理。
