收到采购发票如何做账：若购买原材料时发票等结算凭证已到，但入库单没到，可按实际成本核算，借：在途物资、应交税费；材料验收入库时，借：原材料，贷：在途物资。若按计划成本核算，流程类似。若材料已到而发票未收到，可借：原材料，贷：银行存款，以验收单和银行转账支票存根为附件。遵循《企业所得税法》规定，合理支出可计算应纳税所得额时扣除。
采购原材料时，如果发票等结算凭证已经到达，但入库单未至，应当如何做账呢？以下为您详细解答。
一、原材料按实际成本核算
1.当您收到发票等结算凭证时，应首先进行会计分录。具体为：借：在途物资，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款等。这一步是根据发票进行原材料采购的初步核算，表示款项已经支付，原材料在途。
2.当材料验收入库时，再进行一次会计分录。具体为：借：原材料；贷：在途物资。这表示原材料已经入库，完成验收。
二、原材料按计划成本核算
1.收到发票等结算凭证，会计分录为：借：材料采购，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款等。这一步表示按照计划成本进行的采购已经支付款项。
2.材料验收入库时，需要进行以下分录：借：原材料；贷：材料采购。同时，根据材料成本差异，可能还需要借或贷：材料成本差异。
如果材料已经到达，款项也已支付，但发票尚未收到，应如何操作？在这种情况下，应当实事求是地进行记账，不做假账。具体为：借：原材料；贷：银行存款。以验收单和银行转账支票存根作为附件。这样做是符合《企业所得税法》的规定的，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，都是可以在计算应纳税所得额时扣除的。
正确处理采购发票是做账的关键。按照实际和计划两种成本核算方法进行操作，确保账目准确、合规。希望以上解答对您有所助益。
