企业收到发票冲成本费用的会计分录处理为：先做相反的凭证冲回或红字凭证冲回，对应科目为应付账款--暂估入账和原材料。接着，根据发票计提进项税，按照正常程序做账，借原材料和应交税费--应交增值税(进项税额)，贷应付账款。付款时，借应付账款，贷银行存款。以上为企业处理收到发票冲成本费用的会计分录过程。
在企业运营过程中，收到发票并处理冲成本费用的会计分录是一个重要环节。针对这一问题，我们进行如下解答：
一、收到发票冲成本费用的初步处理
当企业收到发票需要冲减成本费用时，首先应进行相反凭证的冲回操作，或者采用红字凭证进行冲回。具体的操作是：
1.借：应付账款--暂估入账
2.贷：原材料（或相关科目）
二、根据发票计提进项税
在完成上述冲回操作后，企业需要根据收到的发票计提进项税。会计分录如下：
借：原材料（或相关科目）应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或相关科目）这一部分反映了企业按照发票金额计算并计提的增值税进项税额。通过这样的分录处理，企业能够准确反映税务情况，确保财务记录的准确性。在实际操作中，企业还需要确保发票的真实性和合法性，以便正确进行税务申报和账务处理。企业在处理会计分录时还需遵循相关的会计准则和法规要求，确保会计信息的合规性和准确性。对于不熟悉或有疑问的部分，建议咨询专业会计师或查阅相关法规以确保正确处理。通过合理的会计分录处理，企业能够准确反映成本费用的变动情况，为企业的财务管理提供有力的支持。希望以上解答能够帮助您更好地理解企业收到发票冲成本费用的会计分录处理方式。
