退货与销售折让的账务处理方法：若购买方未付货款且未作账务处理，需退还销售方原增值税专用发票和产品销货单。销售方根据未入账或已入账情况作相应处理。未入账则注明作废，已入账则开具红字发票冲减当期销售收入和销项税额。销售折让发生时，应冲减当期销售商品收入和应交增值税销项税额。了解更多会计实务可咨询专业人士。
退货与销售折让是企业经营中常见的业务，正确的账务处理方法对于企业的财务管理至关重要。
一、退货的账务处理方法
当购买方未付货款并且未作账务处理时，需主动将原增值税专用发票的第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)以及产品销货单退还给销售方。销售方根据具体情况进行会计处理：
1.若销售方尚未将交易入账，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
2.若销售方已经入账，则需开具一张相同金额的红字(负数)发票。记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据。同时，将退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于红字发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号。
二、销售折让的账务处理方法
对于已确认销售收入的售出商品发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项，应在发生时冲减当期销售商品收入。如果按规定允许扣减增值税额，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。
具体账务处理示例：
1.销售实现时的账务处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
借：主营业务成本
贷：库存商品
2.发生销售折让时的账务处理：
借：主营业务收入（折让的金额）
应交税金--应交增值税（销项税）（折让的金额*17%）
贷：应收账款
3.实际收到货款时的账务处理：
借：银行存款
贷：应收账款
企业需根据具体情况正确进行退货与销售折让的账务处理，以确保财务记录的准确性和合法性。
