对于代扣代缴的企业所得税，如果合同约定支付款项为含税价，支付的价款可全额在税前扣除，代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的除外。若为不含税价，应将不含税价换算为含税价，并凭合同及相关凭证在税前扣除。代扣代缴的企业所得税不能抵扣增值税。更多会计实务、税收实务问题，可关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
当企业对外支付款项时，关于代扣代缴的企业所得税能否抵扣，需根据具体情况而定。
一、合同约定支付款项为含税价的情况
如果合同约定支付的是含税价（增值税除外），企业支付的款项可全额在税前扣除，但按照税法规定代扣代缴的所得税税款一般不得在税前扣除。例如，在乙企业为甲企业提供劳务的情境中，如果双方约定甲企业支付给乙企业的劳务报酬为含税价16000元，甲企业负有代扣代缴的义务。在这种情况下，甲企业代扣的800元所得税是不能抵扣的。
二、合同约定支付款项为不含税价的情况
若合同约定支付的是不含税价，企业需要将不含税价换算为含税价，然后依据换算后的含税价计算和负担代扣代缴的所得税税款。这些税款可以凭合同（或协议）及相关凭证（包括代扣代缴税款凭证、境外企业开具的有效凭证等）在税前扣除。例如，在同样的劳务情境下，如果双方约定的是不含税价15200元，甲企业在换算并缴纳所得税后，可以凭相关凭证在税前扣除。
代扣代缴的企业所得税能否抵扣，主要取决于合同条款中关于价格的约定。无论是含税价还是不含税价，企业都需要遵循税法规定，确保税务处理的合规性。对于会计实操和税收实务的更多问题，可以通过关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
