针对未取得增值税发票的会计处理，企业应采取暂估入库的方式，借原材料贷应付账款---暂估增值税发票未收到。收到发票后，冲回暂估入库成本，并按规定入账。开票时需注意发票抬头、税号、内容真实性等要求，报销要及时，不得跨年。更多会计实操、税收实务问题可关注得讯会计公众号交流学习。
在会计实务中，经常会遇到未取得增值税发票的情况，如采购原材料时增值税发票未收到。对此，处理方法一般是要做一个暂估处理。
暂估处理
对于未取得增值税专用发票的情形，首先应当按照规定暂估入账。暂估入账的方式是：借原材料，贷应付账款——暂估。这种处理方式允许您先记录采购的原材料，并将应付账款暂时估计，等待收到发票后再进行进一步处理。
收到发票后的处理
收到发票后，需要进行冲回暂估入库成本的处理。次月初，以红字编制如下分录：借库存商品，贷应付账款——暂估款。紧接着，取得发票后，进行正常的会计处理，分录为：借库存商品，借应交税金——应交增值税（进项税额），贷应付账款——xx公司。
增值税专用发票的注意事项
1.抬头：发票的抬头要与企业名称的全称一致。
2.税号：2017年7月1日以后，增值税发票必须有税号，不符合规定的发票不得作为税收凭证。
3.报销及时性：发票时间尽量不要跨年，以确保能税前扣除。
4.内容真实：开具增值税发票时，应如实根据实际销售情况开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
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