企业的应交税金科目设置应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"明细科目。明细账中包括进项税额、已交税金、销项税额、出口退税和进项税额转出等专栏。其中，进项税额记录准予从销项税额中抵扣的增值税额，已交税金记录已缴纳的增值税额，销项税额记录销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，出口退税记录办理出口退税的款项，进项税额转出记录不应从销项税额中抵扣的进项税额。这些设置有助于企业更好地进行会计记录和税收管理。
企业在进行财务管理时，应交的税金科目设置是极为重要的。针对这一问题，企业应在“应交税金”科目下进一步细化设置多个明细科目，以确保税务处理的准确性和规范性。
一、设置“应交增值税”明细科目
企业在“应交税金”科目下应首先设置“应交增值税”明细科目，以专门记录与处理与增值税有关的经济业务。
二、增值税明细账中的专栏设置
1.“进项税额”专栏：
记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务的进项税额用蓝字登记，退回所购货物应冲销的进项税额则用红字登记。
2.“已交税金”专栏：
记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记，退回多缴的增值税额则用红字登记。
3.“销项税额”专栏：
记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务的销项税额用蓝字登记，退回销售货物应冲销的销项税额则用红字登记。
4.“出口退税”专栏：
针对企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭相关凭证向税务机关申报办理出口退税收到的退回税款。出口货物退回的增值税额用蓝字登记，特殊情况如进口货物办理退税后发生退货或退关而补缴已退的税款则用红字登记。
5.“进项税额转出”专栏：
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
通过以上明细科目的设置与运用，企业能够更为精确地掌握自身的应交税金情况，从而做出更为合理的财务决策。这不仅有助于提升企业的财务管理水平，也有助于保障企业的合规运营。
