关于应交税费中应交增值税减免税款科目的解答，企业收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，应借记银行存款科目，贷记补贴收入科目；对于直接减免的增值税，应借记应交税金--应交增值税（减免税款）科目，同样贷记补贴收入科目。未设置补贴收入会计科目的企业，需增设此科目。企业应在应交增值税明细表中，增设减免税款项目，以反映减免的增值税款。
一、企业收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税如何处理？
当企业实际收到上述类型的增值税返还时，应做如下会计处理：借方记录“银行存款”科目，表示企业银行账户实际收到的款项；贷方记录“补贴收入”科目，表示企业获得的增值税减免或返还收入。
二、直接减免的增值税应如何处理？
对于直接减免的增值税，企业在进行会计处理时，应借记“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目，表示企业应交但实际减免的增值税；贷方则同样记录“补贴收入”科目。
三、关于会计科目的设置问题。
对于未设置“补贴收入”会计科目的企业，为了准确核算增值税减免款项，应增设“补贴收入”科目。这样，可以更加清晰地反映企业的税收优惠政策所带来的实际收益。
四、如何在财务报表中反映减免的增值税款？
企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目。通过这个项目，可以反映企业按照相关规定所减免的增值税款。填写时，应根据“应交税金--应交增值税”科目的记录进行填列。
以上是关于应交税费中应交增值税减免税款科目的详细解答。希望对您在会计实务中的操作有所帮助。若您希望进一步学习会计实操、税收实务等问题，可以关注相关的专业公众号或加入会计实务交流群，与同行进行交流，共同学习进步。
