针对“专用发票收费怎样做分录”的问题，会计分录为：借：制造费用/管理费用/销售费用，贷：银行存款/现金/应付账款，同时记录应交税费-进项税。这就是销售费用开专票后的会计分录处理方式。
在企业的财务活动中，收到或开具的专用发票是记录交易的重要工具。针对专用发票收费如何做出正确的会计分录，以下是详细的解答。
一、销售费用的专用发票会计分录处理
当企业发生销售费用并开具了增值税专用发票时，会计分录应如下记录：
借：销售费用（或销售费用科目下的具体明细科目，如销售佣金、销售折扣等）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）*（如果是从供应商购买商品或服务时收到的专票）
贷：银行存款/现金/应付账款（根据支付或结算方式确定）
这一分录反映了企业支付销售费用并因此产生的增值税进项税额，以及相应的资金流动情况。其中，“销售费用”科目用于记录与销售活动相关的各种费用，“应交税费-应交增值税（进项税额）”反映了企业因购买业务而发生的可抵扣的增值税额。
二、关于专用发票收费的特殊注意事项
在处理与专用发票相关的收费时，企业还需特别注意以下几点：
1.确保收到的发票真实有效，避免虚假发票带来的财务风险。
2.核对发票上的信息，如品名、数量、金额等，确保与合同或实际交易相符。
3.关注税收政策的变动，确保企业的会计处理与税法规定保持一致。
三、总结**
正确记录专用发票收费的会计分录是企业财务工作中的重要环节。通过合理的分录处理，企业能够准确反映销售费用的发生和增值税的抵扣情况，确保财务数据的真实性和完整性。同时，企业还应关注与发票相关的风险点，确保财务安全。
