针对当月已入账但尚未认证的增值税专用发票的会计处理，当月份未认证时，会计分录为借：原材料、应交税金--待抵扣进项税额，贷：银行存款。以后期间认证后，会计分录为借：应交税金--增值税（进项税额），贷：应交税金--待抵扣进项税额。待认证进项税额为应交税费二级科目，核算未经认证不得抵扣的进项税额。辅导期纳税人在应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，交叉稽核比对无误后方可抵扣。
一、当月未认证时的会计分录处理
对于当月收到的增值税专用发票，如果已经入账但尚未进行认证，会计分录如下：
借：原材料
应交税金--待抵扣进项税额
贷：银行存款
此时，发票的进项税额暂时存放在“待抵扣进项税额”科目中，等待认证。
二、认证后的会计分录处理
当增值税专用发票经过认证后，需要进行相应的会计分录调整。具体分录为：
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应交税金--待抵扣进项税额
此时，之前记录在“待抵扣进项税额”中的进项税额可以转入“应交税金--增值税（进项税额）”科目，从而可以从销项税额中抵扣。
关于待抵扣进项税额的核算，《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发【2010】40号)提供了详细的指导。辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算尚未经过交叉稽核比对的增值税抵扣凭证注明的进项税额。
在取得增值税抵扣凭证后，会计应借记“应交税金--待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。待交叉稽核比对无误后，再借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金--待抵扣进项税额”科目。若经核实不得抵扣的进项税额，则红字借记“应交税金--待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
对于当月已入账但尚未认证的增值税专用发票，会计需要妥善保管发票并关注认证进程，确保及时进行会计处理，保持账目的准确性。
