核销是出口贸易流程中的最后一步，也是退税的关键环节。当货物出口收到款项后，即可进行核销操作。出口多少核销多少，余款可留至下批货物出口后再进行核销。下面，我们将详细介绍如何进行应收应付的核销。
一、核销的基本前提与案例说明
1.会计科目属性设置：在进行核销往来业务前，确保会计科目有进行往来业务核算的科目，并且相关会计科目属性中已选择“往来业务核算”选项。
2.凭证过账：确保进行往来业务核算的凭证已经过账。
以一笔实际业务为例：假设企业销售给上海一百一批电子保健器，价值为8500元。在收到上海一百的货款8500元，并经过凭证过账后，即可进行核销操作。
二、核销操作步骤
1.进入“往来管理”模块，点击〈核销往来业务〉。
2.确定后进入核销窗口。此时，系统提供两种核销方式：手工核销和自动核销。
3.若选择自动核销，直接点击〈自动核销〉按钮，系统会自动将业务编号相同、金额相等、借贷方向相反的记录进行核销，并打上核销标记“*”号。
4.若需进行手工核销，可以直接双击需要核销的记录进行操作。但请注意，手工核销时若金额不等，系统在退出核销界面时会给予提示，可能会影响账龄分析表的正确性。建议使用“自动核销”功能进行核销操作。
三、应收应付核销与往来核销的区别
1.往来核销：属于财务系统的账务处理功能，主要用于逐笔对凭证中的某科目的往来单位进行借贷冲销。不进行往来核销也可以查询往来对账单和账龄分析表。如果需要对往来业务的账龄进行详细计算，则需要进行核销处理。
2.应收应付的核销：主要针对业务系统中的发票产生的应收应付以及预收预付进行冲销，或针对三角债进行转销。
应收应付的核销操作涉及财务与业务两个系统。在实际操作中，建议根据系统提示和实际情况选择合适的核销方式，确保账务处理的准确性和效率。希望以上解答对您有所助益。如需深入学习会计实操和税收实务问题，可关注“得讯会计”公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
