1.预缴所得税额：
企业按月或按季计算应预缴的所得税额时，会计分录为：借记“所得税”账户，贷记“应交税金--应交企业所得税”账户。
2.缴纳季度所得税：
当企业缴纳季度所得税时，会计分录为：借记“应交税金--应交企业所得税”账户，贷记“银行存款”账户。
3.跨年汇算清缴：
在年度结束后，企业在4月30日前进行汇算清缴。此时，需要计算全年应交所得税额并减去已预缴税额。若结果是正数，表示应补税额，会计分录为：借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交企业所得税”账户。
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
企业在完成年度汇算后缴纳税款，分录为：借记“应交税金--应交企业所得税”账户，贷记“银行存款”账户。
5.重新分配利润：
在进行年度账务处理后，可能需要重新分配利润。此时的会计分录为：借记“利润分配-未分配利润”账户，贷记“以前年度损益调整”账户。
6.处理多缴税款：
如果全年应纳所得税额少于已预缴税额，企业可以申请退还多缴税款。此时的会计分录可能包括：借记相关账户（如“应交税金-应交企业所得税”或“其他应收款--应收多缴所得税款”），贷记“以前年度损益调整”。若选择不退税而是抵缴下年度预缴所得税，则分录为：借记“所得税”账户，贷记相关账户。
7.免税企业的分录处理：
对于免税企业，同样需要处理会计分录。例如，在确认所得税时，借记“所得税”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；在缴纳时，借记“应交税金--应交所得税”，贷记“资本公积”。还有涉及“本年利润”和“所得税”的会计处理。
预缴和清缴的会计分录是企业税务处理中的重要环节。正确记录这些分录有助于确保企业的财务准确性和合规性。从预缴到年度汇算清缴，每个步骤都有相应的会计分录要求，企业需要按照税法规定和会计准则进行正确处理。
