视同销售在会计上不算销售，但在税收上需确认收入并计缴税金。申报视同销售的增值税时，需将视同销售的销售额填入《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》的主表第1项“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏以及第2项“应税货物销售额”栏，同时将视同销售的销项税额填入主表第11项“销项税额”栏。同时，附列资料中也要包含视同销售的销售额和销项税额明细。
视同销售是一种特殊的销售行为，在会计上可能不被视为销售，但在税务上需要确认收入并计缴税金。那么，如何进行视同销售的增值税申报呢？
一、确定销售额
若无实际的销售额，需要按照以下顺序确定销售额：
1.当月同类货物的平均销售价格；
2.最近时期同类货物的平均销售价格；
3.若以上均无法确定，则采用组成计税价格，其中包括成本、成本利润率和消费税税额。
二、填写申报表
视同销售的销售额应填入《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》的主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏内。同时，视同销售额还需填至主表第2项“应税货物销售额”栏。与之相关的销项税额则填至主表第11项“销项税额”栏。《增值税纳税申报表附列资料（表一）》的“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”也应包含视同销售的销售额和销项税额。
在进行增值税申报时，企业需仔细核对各项数据，确保填报的准确性和完整性，以避免不必要的税务风险。
三、其他注意事项
企业在处理视同销售问题时，还应关注相关的会计和税收法规，确保自身的操作符合政策规定。如想了解更多关于会计实操和税收实务的问题，可以关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
视同销售的增值税申报需按照规定的流程进行，企业需认真处理，确保税务合规。
