现金流是投资项目在其整个寿命期内发生的现金流入和现金流出的全部资金收付数量，涉及企业的现金流入和现金流出两个方面。现金流出包括固定资产投资、流动资产投资、营运成本等，现金流入包括营业收入、残值收入或变价收入、收回的流动资产等。现金流量管理是现代企业理财活动的重要职能，对企业的生存与发展至关重要。现金流量表能反映企业一个时期的现金流入和流出情况，有助于了解现金的来源和去向，对企业做出更全面合理的评价。
一、现金流的组成部分
1.现金流出：包括固定资产投资、流动资产投资以及营运成本等多个方面。这些支出是企业为了维持日常运营和长期发展所必需的。
2.现金流入：主要包括营业收入、残值收入或变价收入、收回的流动资产等。这些收入是企业经营活动的回报，反映了企业的盈利能力。
二、现金流量的重要性
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能。建立完善的现金流量管理体系对于确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力具有重要意义。对一个经营者来说，如果没有足够的现金购买能力和支付能力，可能会导致企业无法正常运转。企业的经营者需要了解现金流量信息以做出更好的决策。
三、现金流量表的作用
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业一定期间内现金的流入和流出情况。通过现金流量表，可以了解企业的偿还支付能力，以及损益表上的利润与现金流量是否同步。现金流量表还按经营活动、投资活动、筹资活动分类，以帮助企业了解现金从哪里来到哪里去了。这对于从现金流量的角度对企业做出全面合理的评价非常有帮助。
了解现金流的含义及其重要性，并熟悉现金流量表的作用，有助于企业做出更明智的财务决策，确保企业的长期稳定发展。
