报销差旅费凭证的录入包括两个步骤。出差时借款填写凭证,借:其他应收款--XX,贷:现金/银行存款。出差回来报销填写凭证,借:管理费用-差旅费,贷:其他应收款--XX。若有余款或超支,分别借现金或管理费用-差旅费,贷其他应收款或现金。差旅费包括交通费、住宿费和公杂费等因办理公务产生的费用,按照单位或部门的规定限额凭据报销。
一、出差时借款填写凭证
1.当员工出差需要借款时,应填写相应的凭证。在这一步骤中,会计分录为:借:其他应收款--XX;贷:现金/银行存款。这表示公司预先借给员工的资金。
二、出差回来报销填写凭证
1.员工出差回来后,需要提交差旅费报销申请。此时的会计分录为:借:管理费用-差旅费;贷:其他应收款--XX。这表示员工垫付的差旅费用成为公司的一项支出。
2.针对报销过程中的余款或超支情况,应分别进行如下处理:
余款处理:
如果员工报销后还有余款,应填写凭证,借:现金;贷:其他应收款--XX。这表示公司需要退还员工余下的借款。
超支处理:
若员工报销金额超过借款金额,则填写凭证,借:管理费用-差旅费;贷:现金。这表示员工需要补交的金额由公司直接支付。
差旅费是指员工因公务出差期间产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对于差旅费的具体开支范围可能有不同的规定。在录入报销差旅费凭证时,必须遵循单位或部门的规章制度,确保所有费用都在规定的限额内,并严格按照程序凭据进行报销。
通过以上步骤,可以正确录入报销差旅费的凭证,确保会计记录的准确性和规范性。