专票认证后的会计分录操作如下：认证后，借原材料和应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款等。若认证后不符或不能抵扣，需做进项转出科目。对于未认证的进项票，做账方式有所不同，借库存商品或原材料等，贷应付账款或银行存款等，待认证后再做具体处理。
在商业交易中，专用发票的认证是一个重要的环节，它确保了交易的合法性和规范性。认证后，会计需要进行相应的分录处理，以确保财务记录的准确性和完整性。以下是关于专票认证后会计分录的详细做法。
一、专票认证后的基本会计分录
当专用发票成功认证后，会计应做如下分录：
借：原材料（或包装物等）、应交税费-应交增值税-进项税额；
贷：银行存款等。
这一分录反映了原材料或服务的采购以及相应的税款支付情况。
二、特殊情况下的会计处理
在专票认证过程中，有时可能会遇到不符合认证要求或因其他原因无法抵扣的情况。此时，会计需要进行特殊的处理：
借：原材料等；
贷：应交税费-应交增值税-进项转出。
这样的分录处理确保了财务记录的准确性，并反映了无法抵扣的增值税额。
三、未认证情况下的做账方式
对于尚未认证的进项票，会计应做如下分录：
借：库存商品（或原材料等）、应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”）；
贷：应付账款（或银行存款等）。
待发票认证后，再进行具体的账务处理，确保每一步的财务操作都符合规定。
专票认证后的会计分录处理是确保企业财务记录准确的重要环节。根据不同的情境（如成功认证、认证失败和未认证等），会计需要做出相应的分录处理。正确的分录处理不仅能够反映企业的经济活动，还能够确保企业的财务合规性。希望以上解答能够帮助您更好地理解专票认证后的会计分录做法。
