增值税专用发票开具的规定包括：项目填写完整、字迹清楚、不得涂改，发票联和抵扣联需加盖单位发票专用章。纳税人开具专用发票需预先加盖销货单位栏戳记，不得手工填写。开具专用发票时，“金额”、“税额”栏合计数前需用特定符号封顶，单位名称需详细填写。发生退货或销售折让时，需按规定处理收到购货方的抵扣联和发票。以上是对增值税专用发票开具规定的基本解答。
在日常财务工作中，增值税专用发票的开具是一项至关重要的任务。为确保发票的合规性和准确性，开具增值税专用发票时需遵循一系列规定。以下是关于增值税专用发票开具的详细规定：
一、项目填写要求
1.所有的项目必须填写齐全，包括各项细节，确保信息的完整性。
2.专用发票的所有联次必须一次性填开，上、下联的内容和金额必须一致，确保数据的一致性。
二、书写规范
1.字迹必须清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的发票上注明“误填作废”字样。
2.若因购货方不索取而成为废票的，同样按填写有误办理。
三、印章使用规定
1.必须在发票联和抵扣联上加盖单位发票专用章，不得使用其他财务印章代替。
2.针对不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章应加盖在相应的位置，通常位于专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。所使用的发票专用章必须使用红色印泥。
四、销货单位栏的规范
1.纳税人开具专用发票时，必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。
2.不得手工填写“销货单位”栏。手工填写将视为未按规定开具专用发票，购货方不得将其作为扣税凭证。销货单位栏戳记必须使用蓝色印泥。
五、金额与名称填写规范
1.在开具专用发票时，“金额”和“税额”栏合计（小写）数前必须使用“$”符号封顶。
2.“价税合计（大写）”栏的大写合计数前应用特定符号封顶。
3.购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称过长，可在“名称”栏内分上下两行填写，必要时可超出该栏的上下横线。
六、退货与折让处理
发生退货或销售折让时，应收到购货方的抵扣联、发票，并按照规定进行处理。
遵循以上规定，可以确保增值税专用发票的合规性和准确性，维护财务工作的正常秩序。希望这些规定能对您的工作提供帮助。
