企业应收的质保金开票是否需要交税，需视具体情况而定。在营改增之前，业主扣押的质保金需要开发票并交税。但现在根据国家税务总局公告，如果未开具发票的质押金、保证金，以实际收到当天为纳税义务发生时间。因此，如果业主要求开票，可以在工程结算时开具发票，分为开具专票和普票两种情况。对于非房地产开发企业，尽量争取在收到质保金后再开票，以延缓增值税纳税义务时间。同时，会计上处理质保金时需进工程产值并确认收入，但纳税义务时间通常在业主退还质保金时触发。对于房地产公司，由于土地增值税清算时质保金没有发票不能扣除，所以工程结算时扣除的质保金需要全部开票。以上解答仅供参考，具体税收问题建议咨询税务专家或机构。
在企业运营过程中，质保金作为工程合同的一部分，其开票和税务处理是一个重要环节。针对“企业应收的质保金如何开票需要交税吗”这一问题，以下是详细的解答。
一、背景解读
在营业税法时期，质保金的开票和税务处理相对复杂。但随着税务政策的更新，特别是国家税务总局公告2016年第69号文的出台，为质保金的税务处理提供了更为明确的指导。
二、文件规定与实际操作
根据国家税务总局公告2016年第69号文，对于被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，如果未开具发票，则以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。这意味着，在实际收到质保金时，企业才需要开具发票并产生增值税纳税义务。
三、开票行为分析
1.工程结算时的开票行为：在工程结算时，企业需要根据业主的性质（如是否为房地产企业）来决定是否开具发票。如果业主能够抵扣增值税进项税，则开具专用发票；否则，可以开具普通发票。
2.收到质保金后的开票行为：对于非房地产企业的业主，企业在收到质保金后再进行开票，这样可以延缓对应的增值税纳税义务时间。
四、会计处理方法
根据财政部《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号），当会计上确认收入或利得的时点早于增值税制度确认增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额计入“应交税费--待转销项税额”科目。待实际发生纳税义务时，再转入相应的科目。
五、特别说明
对于房地产企业，由于其涉及土地增值税清算，质保金没有发票不能扣除，所以工程结算时一般需全额开票。但在与非房地产企业的业主合作时，可以争取在收到质保金后再开票，以延缓增值税的纳税义务时间。
企业应收的质保金在开票和税务处理上需要根据具体情况进行具体操作。希望以上解答对您有所助益。如需了解更多会计实操、税收实务问题，建议咨询专业机构或人士。
