企业利润分配的会计分录包括将本年利润转入利润分配、提取法定盈余公积等、分配股利和支付股利。税务处理方面，分配股利的会计分录需附股东大会分配方案、董事会决议等资料，支付股利时，需根据不同股东进行税务处理，如自然人股东需代扣代缴20%个人所得税。同时，企业有了实力支付股利时再去计提和支付股利，避免不必要的麻烦。
一、利润分配的会计分录
企业的利润分配是一个复杂而重要的过程，涉及到多个会计分录的操作。首先，企业需要将本年度的利润转入利润分配账户，这一操作的会计分录为：借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。
接着，企业会根据相关法规和公司章程的规定，提取法定盈余公积、公益金和任意盈余公积。其中，法定盈余公积的提取比例通常为税后利润的10%以上，公益金的提取比例为税后利润的5%以上。这些提取的公积是为了应对可能出现的风险和公司未来的扩张。相应的会计分录为：借：利润分配——提取法定盈余公积/提取公益金/提取任意盈余公积，贷：盈余公积——法定盈余公积/公益金/任意盈余公积。
然后，企业会根据董事会的决议进行股利分配，这一环节的会计分录为：借：利润分配——应付股利，贷：应付股利——按股东明细。
最后，当企业支付股利时，会计分录为：借：应付股利——按股东明细，贷：银行存款(或现金)。
二、利润分配的税务处理
在利润分配过程中，税务处理也是不可忽视的一环。分配股利的会计分录的凭证附件，必须要有股东大会分配方案、董事会决议等资料的复印件。
在支付股利时，根据不同的股东需要进行相应的税务处理。对于自然人股东，需要代扣代缴20%的个人所得税；而对于居民企业，则不需要代扣税款；非居民企业则需要代扣代缴10%的企业所得税。
企业在考虑利润分配时，还需要结合自身的财务状况。财务报表显示有利润，但并不意味着企业一定能够分配。例如，应收账款和存货过多、银行存款不足等情况，都可能导致企业虽然盈利却无法支付股利。企业在计提和支付股利时，应该确保自身有足够的实力。如果长期计提却不支付，可能会带来不必要的麻烦。
企业利润分配涉及会计和税务两个方面的处理，需要企业结合自身情况，合规操作，确保利润分配的顺利进行。
