上一年度企业所得税亏损做账，若企业未上传2017年年报表，季报表中弥补亏损数据为零。建议企业先上传年报表，再进行企业所得税预缴申报以正确弥补亏损。若无法在季报前完成汇算清缴，可暂不弥补，待二季度调整。根据《企业所得税法实施条例》，亏损可向今后会计年度结转，结转年限不超过5年。会计处理为：弥补后有剩余利润需计提企业所得税，反之则不需。关注公众号“得讯会计”可获取更多会计实务、税收实务问题解答。
企业在运营过程中，有时会遇到上一年度企业所得税亏损的情况，这涉及到财务处理的规范和流程。针对这一问题，以下进行详细解答。
一、上传年度报表与弥补亏损
首先，如果企业未上传2017年的年报表，那么在季报表中，弥补亏损栏次的数据会自动显示为零。为了确保数据的准确性，企业应先上传完整的2017年度年报表。这样，在进行2018年一季度的企业所得税预缴申报时，才能正确地弥补亏损。
二、困难情况下的处理
如果在季报之前完成2017年度的汇算清缴存在困难，企业可以考虑在一季度暂不弥补亏损。这样可以在二季度季报时再进行调整，确保财务处理的灵活性和准确性。
三、关于《企业所得税法实施条例》的规定
根据《企业所得税法实施条例》的相关条款：
1.企业所得税的亏损可以在之后的会计年度进行弥补，但弥补的年限不得超过五年。
2.亏损是指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。
3.纳税年度发生的亏损，可以结转至今后的会计年度进行弥补，但结转年限限定在5年内。
四、会计处理
对于所得税弥补以前年度亏损的会计处理，可以按照以下步骤进行：
1.弥补后仍有剩余利润，这部分属于应税所得。企业需要计提企业所得税，按照税率直接计算应交的企业所得税。会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
2.如果弥补的是以前年度的亏损，表示不需要交所得税，因此不需要计提。
针对上一年度企业所得税亏损的问题，企业需按照相关法规和规定进行处理，确保财务处理的准确性和规范性。
