所得税减免与纳税调整的会计处理中，企业对于减免的所得税不应重新纳入损益计算，否则会导致会计信息不实和国有资产流失。会计处理包括先计后退、先缴后退两种情况，具体为计提所得税后，减免部分应记入“资本公积”或“盈余公积”等。对于法定直接减免的情况，则不作会计处理。正确进行会计处理对于企业和国家都至关重要。
企业在享受所得税减免政策时，其会计处理至关重要。不正确的处理不仅可能导致会计信息失真，还可能造成国有资产的流失。下面，我们将详细探讨所得税减免与纳税调整的会计处理。
一、减免所得税的会计处理
对于减免的所得税，企业不应将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。正确的处理方法是：如果不是法定减免，企业应将减免税额记入“资本公积”或“盈余公积”。
二、具体会计处理流程
1.先计后退的处理方式
(1)计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
(2)减免所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：资本公积或盈余公积
2.先缴后退的处理方式
除了上述“先计后退”的处理方式外，还有“先缴后退”的情况。具体流程如下：
(1)计提所得税的会计处理同上。
(2)上缴所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
(3)收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税反映收到的退税款项。
三、法定直接减免的会计处理
对于法定直接减免的情况，一般不作会计处理。企业只需在账簿中记录减免情况，并在报表中进行相应说明。
正确进行所得税减免与纳税调整的会计处理，对于保证企业会计信息真实、防止国有资产流失具有重要意义。企业需根据具体情况选择适当的处理方式，并严格按照会计规范进行操作。希望以上解答对您有所帮助。
