收回应收账款赊销商品时，应做凭证处理。具体操作为：借银行存款等，贷应收账款--XX单位。应收账款是因销售商品、提供劳务等产生的可向购买单位收取的款项。确认应收账款与收入确认紧密相关，通常在确认收入的同时确认应收账款。账户按不同的购货或接受劳务单位设置明细账户进行核算。
一、应收账款的概述
应收账款是指企业在正常的经营过程中，因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。这些款项包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，与收入的确认密切相关。
二、收回应收账款的会计处理
当企业收回应收账款时，需要进行相应的会计处理。对于赊销商品收回应收账款的情况，一般按照以下步骤进行凭证处理：
1.当企业收到银行存款时，会计分录为：借银行存款等科目，贷应收账款科目。
2.这里的“借银行存款等科目”表示企业收到现金或银行转账等形式的款项；“贷应收账款科目”则表示企业减少了对应客户的应收账款。
三、关于应收账款的明细核算
为了更清晰地了解应收账款的情况，企业通常会按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。这样不仅可以追踪每一笔应收账款的详细信息，还有助于企业进行应收账款的管理和催收工作。
四、总结
收回应收账款是企业日常经营中的常见操作，正确的会计处理对于企业的财务管理至关重要。通过合理的凭证处理，可以确保企业的账目清晰，有助于企业的决策和未来发展。希望以上解答能够帮助您更好地理解收回应收账款的凭证处理方式。如果您有更多关于会计实务的问题，欢迎继续交流学习。
