一、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税科目
贷：应交税金--应交企业所得税
二、缴纳季度所得税时
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款科目
三、跨年4月30日前进行汇算清缴
1.计算全年应交所得税额与已预缴税额的差额（正数表示应补税额）。
借：以前年度损益调整科目
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳年度汇算清应缴税款。
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款科目
四、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润科目
贷：以前年度损益调整科目
五、年度汇算清缴时，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金-应交企业所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）科目
贷：以前年度损益调整科目
六、经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款科目
贷：应交税金-应交企业所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）科目
七、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税科目
贷：应交税金-应交企业所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）科目
或借本年利润科目贷所得税科目。免税企业同样需要进行分录处理，具体操作包括借所得税科目，贷应交税金和资本公积等。通过这样的分录处理，企业能够清晰反映其税务情况和财务状况。
