盈余公积是公司在年末根据净利润提取的，通常法定盈余公积为净利润的10%，任意盈余公积为5%。计提时，需先将本年利润转入利润分配科目，然后分配本年利润并转入盈余公积科目。若去年未提取盈余公积，当年需进行相应账务处理，通过利润分配和盈余公积科目进行调整。以上是关于报表中盈余公积计提做账的解答。
盈余公积是在年终结算时，根据公司盈利情况从净利润中提取的特定资金，用于转增资本或弥补潜在亏损。盈余公积的计提对于企业的财务管理至关重要。以下是详细的计提做账步骤：
一、盈余公积的计提
1.确定计提比例：
法定盈余公积：通常按照净利润的10%进行计提。
任意盈余公积：比例一般为5%，但具体比例可根据公司自行决定。
2.转入利润分配科目：
将本年利润转入利润分配科目，会计分录为：借本年利润，贷利润分配-未分配利润。
二、利润分配
3.提取盈余公积：
根据上述确定的计提比例，进行盈余公积的提取。会计分录为：借利润分配-提取法定盈余公积/提取任意盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积。
三、结转利润分配：
4.结转未分配利润：
将利润分配中的提取盈余公积部分进行结转。会计分录为：借利润分配-未分配利润，贷利润分配-提取盈余公积。完成此步骤后，盈余公积的计提做账就完成了。
关于去年盈余公积未提的情况
如果去年未提取盈余公积，当年需要进行账务调整。具体做法如下：
1.通过“利润分配-提取盈余公积”科目进行补提，同时贷方记入“盈余公积”。
2.对于涉及的税金问题，使用“以前年度损益调整”科目进行调整。具体分录为：借以前年度损益调整，贷应交税费。同时，将未分配利润转入以前年度损益调整，以完成去年的账务调整。
盈余公积的计提做账是企业财务管理的重要环节，确保正确的处理可以为企业带来稳健的财务基础。希望上述解答能够帮助您更好地理解盈余公积的计提做账流程。
