企业所得税季度报表中的利润总额应填写为营业利润加上营业外收入，再减去营业外支出后的金额。该数据根据“利润表”中的利润总额进行填报，表示缴纳所得税之前的利润（即税前利润），而非缴纳所得税后的净利润。季度申报时，可直接将利润表的利润总额作为应纳税所得额计算季度应交所得税。年终所得税汇算时，再根据税前扣除标准进行调整。
在企业所得税季度报表的填报过程中，利润总额的准确填报至关重要。那么，利润总额应如何计算并正确填报呢？
一、利润总额的计算
利润总额是由营业利润、营业外收入及营业外支出三部分构成的。具体计算方式为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
其中，营业利润主要来源于企业日常经营活动，包括销售收入、其他业务收入等减去相关的成本、费用、税金等。而营业外收入和营业外支出则包括一些非经常性项目，如资产处置收益、政府补助等。
二、利润总额的填报
1.根据“利润表”中的数据填写：企业所得税季度报表中的利润总额应基于企业的“利润表”来填写，确保数据的准确性。
2.明确税前与税后的概念：利润总额是指缴纳所得税之前的利润，也就是常说的税前利润。与净利润（缴纳所得税后的利润）不同，填报时要注意区分。
3.季度申报时的处理：在季度申报时，企业可以不作纳税调整，直接将“利润表”中的利润总额作为应纳税所得额，来计算季度应交所得税。
三、年终所得税汇算
在年终所得税汇算时，企业需要根据税前扣除标准对利润进行纳税调整，确保符合国家的税收政策和法规。
企业所得税季度报表中的利润总额的填报，需基于企业的“利润表”，并明确税前与税后的概念，同时在年终进行必要的纳税调整。希望以上解答对您有所助益。如想了解更多会计实操、税收实务问题，可关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习和交流。
