预付账款收到增值税专票入账的会计处理为：支付款项时，借：预付账款，贷：银行存款。收到货物暂估入账，借：库存商品（暂估），贷：应付账款（暂估）。收到发票时，先冲销暂估，按确定金额入账，借库存商品和应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款。最后冲销预付款项目，借：应付账款，贷：预付账款。如果开具发票后，需借：银行存款，贷：应交税费和预收账款。
当贵公司支付款项时，会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
收到货物但未收到发票时，先进行暂估入账处理：
借：库存商品（暂估）
贷：应付账款（暂估）
当收到增值税专票时，进行以下操作：
1.首先冲销之前的暂估金额：
借：库存商品（暂估）（红字）
贷：应付账款（暂估）（红字）
2.根据收到的增值税专票确认进项税额，并进行入账处理：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
3.同时冲销预付账款项目：
借：应付账款
贷：预付账款
针对预收款开具发票的情况，按照权责发生制原则，会计上不能确认收入。但如果开了发票，就发生了增值税纳税义务。开具发票后的会计分录为：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款也随之减少。至此，预付账款收到增值税专票的入账流程完成。希望以上解答对您有所助益。如想了解更多会计实操和税收实务问题，可关注相关公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
