在出口贸易流程中，正确的顺序是先进行纳税申报，随后进行退税申报。这一流程对于免抵退税的计算尤为重要，因为申报表的数据会用到退税申报中。
一、为何先纳税申报？
增值税纳税申报表是企业会计记账的重要依据。按照国家税务总局的规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。特别是在免抵退税的背景下，增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，这一数据包含了当期单证信息不齐全的出口销售额。先进行纳税申报能够确保数据的准确性和完整性。
二、退税申报的流程与要点
在纳税申报之后，接下来是退税申报。免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”与增值税纳税申报表可能存在数据差异，因为两者的统计口径不同。企业在做退税申报时，需要根据实际出口销售情况，结合退税系统里的数据进行核对和调整。特别是在做销售和不得免征和抵扣税额的分录时，应该先做退税申报再做分录，以避免出现数据不一致的情况。
三、如何处理差额？
当增值税纳税申报表与免抵退税申报汇总表出现差额时，企业不应感到意外。这种情况在出口贸易中是常见的。关键是要及时查明原因，根据退税申报系统里的数额进行调整。如果是由于某笔销售出现的差异，可以在下个申报期进行冲红后再调整。
正确的流程是先进行纳税申报，再进行退税申报。企业应当严格按照相关规定操作，确保数据的准确性，避免出现不必要的麻烦。同时，也要不断学习和掌握会计实操、税收实务等方面的知识，以提高工作效率和准确性。
