在企业运营过程中，申报个人所得税和缴纳社保是重要环节，涉及到相应的会计分录处理。下面详细解答申报个税和缴纳社保的分录如何做。
一、计提职工薪酬
当企业计提职工薪酬时，会计分录如下：
借：管理费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬
二、发放工资薪金并代扣个税和社保
在发放工资薪金时，企业需要代扣个税和社保，此时的会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税（代扣个税）
其他应付款-社保（代扣员工承担的社保部分）
银行存款（实际工资）
三、代缴个税和社保
企业还需要承担部分社保费用，并代缴个税和社保。此时的会计分录如下：
借：生产成本（企业承担的生产部门员工的社保部分）
制造费用（企业承担的制造车间员工的社保部分）
管理费用（企业承担的管理部门员工的社保部分）
应交税费-个人所得税
其他应付款-社保
贷：银行存款
其中，个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。社会保险则是一种非营利性的社会安全制度，具有强制性，对所得进行再分配，保障员工权益。
以上内容详细解答了关于申报个税和缴纳社保的分录处理流程。希望对您有所助益。若想了解更多关于会计实操、税收实务的问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，获取更多免费答疑和学习资源。
